Nya 3:12-regler från årsskiftet

Vid årsskiftet träder flera betydande förändringar i de så kallade 3:12-reglerna i kraft. Dessa regler styr hur utdelning och kapitalvinst från fåmansbolag beskattas, och förändringarna kommer att påverka många fåmansföretagare i Sverige i deras skatteplanering och utdelningsstrategi.

3:12-reglerna är skattebestämmelser som reglerar beskattningen av utdelning och kapitalvinst från fåmansföretag. Reglerna syftar till att hindra att arbetsinkomst tas ut som lägre beskattad kapitalinkomst. De innebär att en viss del av utdelningen från fåmansbolag beskattas som inkomst av tjänst (skatt upp till ca 57%) och resterande del som inkomst av kapital (20% eller 25% skatt beroende på belopp).

Det höjda gränsbeloppet från 180 000 kr till 200 000 kr innebär att fler fåmansföretagare kan ta ut utdelning till den lägre skattesatsen på 20 procent innan den högre beskattningsnivån på 25 procent träder in. För många småföretagare kan detta innebära en skattelättnad på flera tusen kronor per år vid utdelning från fåmansbolag.

De nya löneunderlagsreglerna påverkar beräkningen av hur stor del av utdelningen som beskattas förmånligt. Om ditt fåmansbolag har anställda är det särskilt viktigt att se över hur förändringarna påverkar ditt utdelningsutrymme och din skatteplanering inför 2026.

Förändringarna i 3:12-reglerna påverkar särskilt företagare inom aktiebolag och andra fåmansföretag. Om du funderar på att ta ut utdelning eller sälja ditt företag är det viktigt att förstå hur de nya reglerna fungerar.

Det är viktigt att göra en genomgång av din nuvarande utdelnings- och lönestrategi inför de nya 3:12-reglerna. Många fåmansföretagare kan behöva justera sin skatteplanering för att optimera utdelningen och minimera skatten under de nya förutsättningarna från årsskiftet 2026.

Faktorer att överväga vid skatteplanering för fåmansbolag inkluderar:

WeAudit har specialister inom skatterådgivning som hjälper dig att navigera i de nya 3:12-reglerna och hitta den mest skatteeffektiva lösningen för ditt fåmansbolag. Vi kan göra en analys av din situation och föreslå hur du bäst anpassar din utdelningsstrategi till det nya regelverket. Kontakta oss för en genomgång av hur förändringarna i 3:12-reglerna påverkar just ditt företag.