Vilka kostnader är avdragsgilla i företaget?
Grundprincipen för avdrag
Enligt inkomstskattelagen får företag dra av kostnader som är nödvändiga för att förvärva och bibehålla inkomster i näringsverksamheten. Det kallas för "omkostnadsavdrag" och omfattar de flesta driftskostnader, men det finns undantag och särregler.
Helt avdragsgilla kostnader (100%)
- Lokalhyra för företagets kontor eller verksamhetslokaler
- Löner till anställda inklusive arbetsgivaravgifter
- Inköp av varor och material för verksamheten
- Förbrukningsinventarier under ett halvt prisbasbelopp
- Telefoni och internet för verksamheten
- Marknadsföring och annonser
- Försäkringar relaterade till verksamheten
- Licensavgifter och programvaror
- Revisions- och redovisningskostnader
- Juridiska tjänster i verksamheten
Delvis avdragsgilla kostnader
Vissa kostnader är bara delvis avdragsgilla enligt särskilda regler:
- Representation - 50% avdrag, ingen moms
- Tjänstebil - schablonmässig avdragsberäkning baserad på bilens värde
- Hemmakontor - endast vid särskilda förutsättningar och med begränsningar
- Resor till och från arbetsplatsen - normalt inte avdragsgillt
Ej avdragsgilla kostnader
- Privata levnadskostnader
- Böter och viten
- Gåvor över 300 kr per person och år
- Representation utan tydligt affärsmässigt syfte
- Lyxbetonade kostnader utan koppling till verksamheten
- Kostnader för privat bil som används i verksamheten (utan milersättning)
- Privata resor och nöjen
Lokalkostnader
Kostnader för företagets lokaler är normalt helt avdragsgilla:
- Hyra för kontor, butik eller lager
- El, vatten och uppvärmning
- Städning och drift
- Fastighetsskatt (om företaget äger fastigheten)
- Reparationer och underhåll
- Försäkring för lokalen
Fordonskostnader
Kostnader för företagets fordon kan dras av på olika sätt:
- Företagsbilar - alla kostnader avdragsgilla
- Privata bilar i tjänsten - milersättning enligt schablon (25,50 kr/mil 2024)
- Tjänstebilar - förmånsvärde beräknas för den anställde
- Leasing av fordon - helt avdragsgillt
- Drivmedel, service, försäkring och vägskatt
Resekostnader
- Tjänsteresor - alla kostnader avdragsgilla
- Hotell och logi vid tjänsteresa
- Måltider vid tjänsteresor (med begränsningar)
- Traktamente enligt Skatteverkets schablon
- Flyg, tåg och andra transportmedel
- Taxi och andra färdmedel på resmålet
Inventarier och utrustning
Inventarier behandlas olika beroende på anskaffningsvärde:
- Under halva prisbasbelopet (29 750 kr 2024) - direkt avdrag
- Över halva prisbasbelopet - avskrivning över 5 år
- Datorer och mobiltelefoner - kan skrivas av snabbare
- Kontorsmöbler och inventarier - 5 års avskrivning
- Maskiner och produktionsutrustning - avskrivning enligt plan
Marknadsföring och reklam
Marknadsföringskostnader är normalt helt avdragsgilla:
- Annonsering i tidningar, digitala medier eller TV
- Hemsida och e-handel
- Trycksaker och broschyrer
- Reklamgåvor under 300 kr per person
- Sponsring med marknadsföringsändamål
- Mässor och utställningar
Personalkostnader
- Löner och arvoden
- Arbetsgivaravgifter 31,42%
- Tjänstepensioner enligt avtal
- Friskvårdsbidrag upp till 5 000 kr/år
- Personalvård inom Skatteverkets ramar
- Utbildning som är arbetsrelaterad
- Arbetskläder med logotype
Dokumentationskrav
För att få göra avdrag måste du kunna dokumentera kostnaden:
- Original på fakturor och kvitton
- Syfte med kostnaden dokumenterat
- Vid representation - vem som bjudits
- Vid resor - resans ändamål och deltagare
- Kontoutdrag från företagskontot
- Avtal och överenskommelser
Moms på avdragsgilla kostnader
De flesta avdragsgilla kostnader ger även rätt till momsavdrag om företaget är momsregistrerat. Undantag är:
- Representation - ingen momsavdrag
- Vissa personalkostnader - ingen momsavdrag
- Kostnader från företag utanför Sverige - särskilda regler
- Privatbostad som används i verksamheten - begränsad momsavdrag
Gränsdragning privat/företag
Ett vanligt problem är gränsdragningen mellan privata och företagsmässiga kostnader. För att kostnad ska vara avdragsgill måste den ha tydlig koppling till verksamheten och inte vara en levnadskostnad. Tvivelaktiga kostnader riskerar att inte godkännas vid en eventuell skattekontroll.
Hjälp med avdragsfrågor
Osäker på om en kostnad är avdragsgill? Kontakta WeAudit för professionell rådgivning om vad som är avdragsgillt i just din verksamhet. Vi hjälper dig att maximera dina avdrag samtidigt som du följer Skatteverkets regler.
